Bezmaksas rīki · 2026. gada likmes
Mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) kalkulators 2026
MUN ir viens nodoklis 25 % no apgrozījuma, kas sedz gan sociālās iemaksas, gan IIN. Kalkulators parāda nodokli, gada projekciju un brīdina par PVN slieksni.
MUN sedz gan sociālās iemaksas, gan ienākuma nodokli — citu nodokļu no šiem ieņēmumiem nav. Deklarāciju iesniedz tikai par ceturkšņiem, kuros bijis apgrozījums.
Paliek pēc nodokļa
900,00 €
75 % no apgrozījuma
MUN mēnesī
300,00 €
Maksā reizi ceturksnī — līdz 23. datumam
Gada projekcija
3 600,00 €
Pie 14 400,00 € apgrozījuma gadā
Kā aprēķināts
- Apgrozījums1 200,00 €
- Mikrouzņēmumu nodoklis (25 %)1 200,00 € × 25 %−300,00 €
- Paliek pēc nodokļa900,00 €
MUN likme no 2024. gada ir vienota — 25 % neatkarīgi no apgrozījuma. Ceturkšņa deklarāciju EDS iesniedz līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam, bet nodokli samaksā līdz 23. datumam. No nodokļa 80 % aiziet tavai sociālajai apdrošināšanai, 20 % — IIN.
Šos nodokļus Vadi rēķina tavā vietā
Algas, VSAOI ziņojumi, MUN un PVN deklarācijas EDS formātā, nodokļu kalendārs ar precīzām summām — automātiski, bez tabulām un kalkulatoriem.
Kā tas tiek aprēķināts — piemēri un likmes
Kā aprēķina mikrouzņēmumu nodokli (MUN) 2026. gadā
Skaitļi šajā lapā aprēķināti ar Vadi nodokļu motoru pēc likmēm, kas ir spēkā 01.10.2026. Aprēķins ir informatīvs un neaizstāj nodokļu konsultāciju.
MUN aprēķins ir vienkāršākais no visiem režīmiem: ceturkšņa apgrozījumu reizina ar likmi 25 %. Apgrozījums ir visi saimnieciskās darbības ieņēmumi — izdevumus atskaitīt nevar, tāpēc pēc nodokļa vienmēr paliek 75 % no apgrozījuma.
- Saskaiti ceturkšņa triju mēnešu apgrozījumu.
- Reizini to ar 25 % — tas ir maksājamais MUN.
- Iesniedz ceturkšņa deklarāciju EDS līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam. Deklarācija jāiesniedz tikai par tiem ceturkšņiem, kuros bijis apgrozījums.
- Samaksā nodokli vienotajā nodokļu kontā līdz ceturksnim sekojošā mēneša 23. datumam.
MUN deklarācijas un samaksas termiņi 2026. gadā
| Ceturksnis | Deklarācija līdz | Samaksa līdz |
|---|---|---|
| 1. ceturksnis | 15.04.2026. | 23.04.2026. |
| 2. ceturksnis | 15.07.2026. | 23.07.2026. |
| 3. ceturksnis | 15.10.2026. | 23.10.2026. |
| 4. ceturksnis | 15.01.2027. | 25.01.2027. |
MUN var maksāt individuālais komersants, individuālais uzņēmums, zemnieku vai zvejnieku saimniecība un fiziskā persona, kas VID reģistrēta kā saimnieciskās darbības veicējs, — ja tā nav PVN maksātājs.
PVN maksātāju reģistrā jāreģistrējas, kad apgrozījums kalendārajā gadā pārsniedz 50 000 € — tas ir vidēji 4 166,67 € mēnesī. Kļūstot par PVN maksātāju, MUN maksātāja statusu zaudē ar nākamo taksācijas periodu, un jāpāriet uz citu režīmu.
Ja tev ir vērā ņemami izdevumi, salīdzini MUN ar pašnodarbinātā nodokļiem vai atver režīmu salīdzinājumu, kur visi varianti ir blakus. Kā Vadi sagatavo MUN deklarāciju no taviem ieņēmumiem, aprakstīts rokasgrāmatas sadaļā «Nodokļi un deklarācijas».
MUN aprēķina piemēri: zem un virs PVN sliekšņa
Apgrozījums 1 200 € mēnesī
| Rādītājs | Summa |
|---|---|
| Apgrozījums mēnesī | 1 200,00 € |
| MUN mēnesī (25 %) | −300,00 € |
| Paliek pēc nodokļa mēnesī | 900,00 € |
| Ceturkšņa apgrozījums | 3 600,00 € |
| MUN par ceturksni | 900,00 € |
| Apgrozījums gadā | 14 400,00 € |
| MUN gadā | 3 600,00 € |
Gada apgrozījums 14 400 € ir krietni zem PVN sliekšņa, tāpēc MUN režīmā var palikt.
Apgrozījums 4 500 € mēnesī — virs PVN sliekšņa
| Rādītājs | Summa |
|---|---|
| Apgrozījums mēnesī | 4 500,00 € |
| MUN mēnesī (25 %) | −1 125,00 € |
| Paliek pēc nodokļa mēnesī | 3 375,00 € |
| Ceturkšņa apgrozījums | 13 500,00 € |
| MUN par ceturksni | 3 375,00 € |
| Apgrozījums gadā | 54 000,00 € |
| MUN gadā | 13 500,00 € |
Ar šādu tempu gada apgrozījums sasniedz 54 000 € un pārsniedz 50 000 €. Būs jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā, un MUN vairs nevarēs piemērot — tabulas gada rindas šajā gadījumā ir tikai aprēķins, nevis reāls scenārijs.
MUN pie dažāda apgrozījuma: biežāk meklētās summas
| Apgrozījums mēnesī | MUN mēnesī | Paliek mēnesī | MUN par ceturksni | Apgrozījums gadā |
|---|---|---|---|---|
| 500,00 € | 125,00 € | 375,00 € | 375,00 € | 6 000,00 € |
| 1 000,00 € | 250,00 € | 750,00 € | 750,00 € | 12 000,00 € |
| 1 500,00 € | 375,00 € | 1 125,00 € | 1 125,00 € | 18 000,00 € |
| 2 000,00 € | 500,00 € | 1 500,00 € | 1 500,00 € | 24 000,00 € |
| 3 000,00 € | 750,00 € | 2 250,00 € | 2 250,00 € | 36 000,00 € |
| 4 000,00 € | 1 000,00 € | 3 000,00 € | 3 000,00 € | 48 000,00 € |
Avoti: Mikrouzņēmumu nodokļa likums; PVN reģistrācijas slieksnis — Pievienotās vērtības nodokļa likums.
Biežāk uzdotie jautājumi
Cik liels ir mikrouzņēmumu nodoklis 2026. gadā?
25 % no apgrozījuma neatkarīgi no tā lieluma (vienotā likme spēkā no 2024. gada). Izdevumus atskaitīt nevar. Deklarāciju iesniedz līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam, bet nodokli maksā līdz 23. datumam — tikai par ceturkšņiem ar apgrozījumu.
Vai MUN maksātājs var būt PVN maksātājs?
Nē. Ja gada apgrozījums pārsniedz 50 000 € un jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā, MUN statuss jāmaina uz citu nodokļu režīmu.
Ko sedz mikrouzņēmumu nodoklis?
No samaksātā MUN 80 % novirza maksātāja valsts sociālajai apdrošināšanai (pensijai, slimības pabalstiem) un 20 % — iedzīvotāju ienākuma nodoklim. Citu nodokļu no šiem ieņēmumiem nav.
Kad jāmaksā MUN?
Reizi ceturksnī. Deklarāciju iesniedz līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam, nodokli samaksā līdz 23. datumam. Par 2026. gada 4. ceturksni deklarācija jāiesniedz līdz 15.01.2027., bet samaksa jāveic līdz 25.01.2027.
Cik MUN jāmaksā no 1 000 € mēnesī?
250,00 € mēnesī jeb 750,00 € par ceturksni; pēc nodokļa paliek 750,00 € mēnesī. Gadā tas ir 3 000,00 € nodokļa pie 12 000,00 € apgrozījuma.
Vai MUN režīmā var atskaitīt izdevumus?
Nē. MUN rēķina no visa apgrozījuma, un izdevumi nodokli nesamazina: neatkarīgi no tā, cik iztērēts materiāliem, transportam vai telpām, nodoklis ir 25 % no saņemtā.
Kas notiek, ja MUN maksātāja apgrozījums pārsniedz 50 000 € gadā?
Tad jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā, bet PVN maksātājs nevar būt MUN maksātājs — statusu zaudē ar nākamo taksācijas periodu. Turpmāk nodokļi jāmaksā citā režīmā, piemēram, kā pašnodarbinātajam vispārējā kārtībā vai caur SIA.
MUN vai pašnodarbinātais — kas izdevīgāk?
Bez izdevumiem parasti MUN: no 1 200 € ieņēmumiem mēnesī MUN režīmā paliek 900,00 €, pašnodarbinātajam pēc VSAOI un IIN novērtējuma — 682,16 €. Jo lielāki izdevumi, jo izdevīgāks kļūst pašnodarbinātā režīms, jo tur nodokļus rēķina no ienākuma pēc izdevumiem.
Kalkulators ir informatīvs un neaizstāj nodokļu konsultāciju — galīgo aprēķinu nosaka VID rezumējošā kārtībā. Likmes rēķina tas pats motors, ko lieto Vadi grāmatvedība, un katra vērtība ir verificēta pret oficiālajiem avotiem (VID, likumi.lv). Ja pamani neprecizitāti, uzraksti mums.