Bezmaksas rīki · 2026. gada likmes
Nodokļu režīmu salīdzinājums: MUN, pašnodarbinātais vai SIA?
Ievadi plānotos ieņēmumus un izdevumus — kalkulators parādīs visus trīs režīmus blakus ar reālām summām un iezīmēs izdevīgāko tieši taviem skaitļiem.
Salīdzinājums rāda, cik paliek pēc nodokļiem UN izdevumiem pie vieniem un tiem pašiem skaitļiem visos trīs režīmos. Gada skatā pieņem vienmērīgus ieņēmumus pa mēnešiem — pašnodarbinātā VSAOI rēķina katru mēnesi atsevišķi.
Izdevīgākais režīms
SIA + dividendes
Paliek 1 600,00 € mēnesī
Peļņa pirms nodokļiem
2 000,00 €
Ieņēmumi − izdevumi mēnesī
Mikrouzņēmumu nodoklis
1 375,00 €
paliek mēnesī pēc nodokļiem un izdevumiem
- MUN 25 % no apgrozījuma625,00 €
- Izdevumi (nodokli nesamazina)500,00 €
- Nodokļi kopā625,00 €
- No ieņēmumiem25 %
Vienkāršākā uzskaite: viens nodoklis sedz VSAOI un IIN. Nevar būt PVN maksātājs.
Pašnodarbinātais (IIN)
1 218,56 €
paliek mēnesī pēc nodokļiem un izdevumiem
- VSAOI (31,07 % + 10 %)364,35 €
- IIN novērtējums417,09 €
- Nodokļi kopā781,44 €
- No ieņēmumiem31,26 %
Izdevumi samazina nodokļus, VSAOI dod pensiju un slimības naudu. IIN precizē gada deklarācijā.
SIA + dividendes
1 600,00 €
paliek mēnesī pēc nodokļiem un izdevumiem
- UIN (20 % sadalot peļņu)400,00 €
- IIN no dividendēm0,00 €
- Nodokļi kopā400,00 €
- No ieņēmumiem16 %
Vienkāršots: visa peļņa dividendēs, bez valdes locekļa algas un sociālajām garantijām. Jākārto SIA grāmatvedība un gada pārskats.
Novērtējums lēmuma pieņemšanai, ne nodokļu konsultācija: nav ņemts vērā neapliekamais minimums, atvieglojumi, valdes locekļa alga SIA un no 2026. gada pieejamais alternatīvais UIN režīms (15 % + 6 % IIN ieturējums no dividendēm). Katram režīmam ir arī savi reģistrācijas nosacījumi.
Šos nodokļus Vadi rēķina tavā vietā
Algas, VSAOI ziņojumi, MUN un PVN deklarācijas EDS formātā, nodokļu kalendārs ar precīzām summām — automātiski, bez tabulām un kalkulatoriem.
Kā tas tiek aprēķināts — piemēri un likmes
Kā salīdzina MUN, pašnodarbinātā režīmu un SIA
Skaitļi šajā lapā aprēķināti ar Vadi nodokļu motoru pēc likmēm, kas ir spēkā 01.10.2026. Aprēķins ir informatīvs un neaizstāj nodokļu konsultāciju.
Kalkulators vienus un tos pašus mēneša ieņēmumus un izdevumus izrēķina trijos nodokļu režīmos un parāda, cik katrā paliek pēc nodokļiem un izdevumiem.
- Mikrouzņēmumu nodoklis (MUN): 25 % no visa apgrozījuma. Izdevumi nodokli nesamazina. Režīms pieejams, kamēr nav jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā, tātad līdz 50 000 € apgrozījumam gadā.
- Pašnodarbinātais (IIN režīms): no ienākuma — ieņēmumi mīnus izdevumi — maksā VSAOI 31,07 % no minimālās algas 780 € un 10 % no pārsnieguma, bet no atlikuma — IIN 25,5 %.
- SIA ar dividendēm: no peļņas, ko izmaksā dividendēs, maksā uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) 20 %. IIN no šīm dividendēm fiziskai personai standarta režīmā nav.
Salīdzinājums ir apzināti vienkāršots. SIA variantā visa peļņa tiek izmaksāta dividendēs — bez valdes locekļa algas un līdz ar to bez sociālajām garantijām, un nav ieskaitītas SIA grāmatvedības un gada pārskata izmaksas. Pašnodarbinātajam IIN ir novērtējums bez neapliekamā minimuma un atvieglojumiem, ko piemēro gada deklarācijā.
Tāpēc mazākais nodoklis ne vienmēr ir labākā izvēle: pašnodarbinātā VSAOI veido pensiju un dod tiesības uz slimības pabalstu, MUN nodoklī sociālās iemaksas jau ir iekļautas, bet dividendes sociālās garantijas nedod vispār.
Katru režīmu var izrēķināt arī atsevišķi un sīkāk: MUN kalkulators, pašnodarbinātā nodokļu kalkulators un dividenžu un UIN kalkulators.
Salīdzinājuma piemēri: mazi un lieli izdevumi
Ieņēmumi 2 500 €, izdevumi 500 € mēnesī
| Rādītājs | MUN | Pašnodarbinātais | SIA + dividendes |
|---|---|---|---|
| Peļņa pirms nodokļiem | 2 000,00 € | 2 000,00 € | 2 000,00 € |
| Nodokļi kopā | 625,00 € | 781,44 € | 400,00 € |
| Paliek pēc nodokļiem un izdevumiem | 1 375,00 € | 1 218,56 € | 1 600,00 € |
Pašnodarbinātā nodokļus šeit veido VSAOI 364,35 € un IIN novērtējums 417,09 €.
Ieņēmumi 2 500 €, izdevumi 1 500 € mēnesī
| Rādītājs | MUN | Pašnodarbinātais | SIA + dividendes |
|---|---|---|---|
| Peļņa pirms nodokļiem | 1 000,00 € | 1 000,00 € | 1 000,00 € |
| Nodokļi kopā | 625,00 € | 451,94 € | 200,00 € |
| Paliek pēc nodokļiem un izdevumiem | 375,00 € | 548,06 € | 800,00 € |
Ieņēmumi ir tie paši, bet izdevumi lielāki. MUN joprojām ir 625,00 €, jo to rēķina no apgrozījuma, turpretī pašnodarbinātā nodokļi samazinās no 781,44 € līdz 451,94 €. MUN režīmā pēc nodokļa un izdevumiem paliek vairs tikai 375,00 €.
Cik paliek katrā režīmā pie dažādiem ieņēmumiem
Tabulā pieņemts, ka izdevumu nav — tas ir MUN labvēlīgākais gadījums. Summas ir mēnesī, pēc nodokļiem.
| Ieņēmumi mēnesī | MUN | Pašnodarbinātais | SIA + dividendes |
|---|---|---|---|
| 1 000,00 € | 750,00 € | 548,06 € | 800,00 € |
| 1 500,00 € | 1 125,00 € | 883,31 € | 1 200,00 € |
| 2 500,00 € | 1 875,00 € | 1 553,81 € | 2 000,00 € |
| 4 000,00 € | 3 000,00 € | 2 559,56 € | 3 200,00 € |
| 5 000,00 € | nav pieejams | 3 230,06 € | 4 000,00 € |
MUN nav pieejams, ja ieņēmumi mēnesī vidēji pārsniedz 4 166,67 €, jo tad gada apgrozījums pārsniedz PVN reģistrācijas slieksni.
Avoti: Mikrouzņēmumu nodokļa likums; likums «Par valsts sociālo apdrošināšanu»; Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums.
Biežāk uzdotie jautājumi
Kurš nodokļu režīms ir izdevīgākais?
Atkarīgs no izdevumu īpatsvara un apjoma: ar maziem izdevumiem un apgrozījumu līdz ~1500 € mēnesī MUN parasti ir vienkāršākais; ar lielākiem izdevumiem izdevīgāks kļūst pašnodarbinātā režīms, jo izdevumi samazina nodokļus; pie stabilas lielākas peļņas ir vērts rēķināt SIA ar dividendēm.
Kad MUN ir izdevīgāks par pašnodarbinātā statusu?
Kad izdevumu gandrīz nav un apgrozījums ir neliels — MUN 25 % no apgrozījuma tad ir mazāk nekā pašnodarbinātā VSAOI no minimālās algas plus IIN. Tiklīdz izdevumi aug, MUN kļūst dārgāks, jo tos nevar atskaitīt.
Cik nodokļos jāmaksā pie 2 500 € ieņēmumiem mēnesī?
Ar 500 € izdevumiem: MUN režīmā — 625,00 €, pašnodarbinātajam — aptuveni 781,44 € (VSAOI un IIN novērtējums), SIA, izmaksājot visu peļņu dividendēs, — 400,00 €. Pēc nodokļiem un izdevumiem attiecīgi paliek 1 375,00 €, 1 218,56 € un 1 600,00 €.
Kurš režīms dod sociālās garantijas?
Pašnodarbinātā VSAOI veido pensijas kapitālu un dod tiesības uz slimības pabalstu. MUN arī ietver sociālās iemaksas, taču to apmērs ir atkarīgs no apgrozījuma. Dividendes no SIA sociālās garantijas nedod — tām vajadzīga alga, no kuras maksā VSAOI.
Līdz kādam apgrozījumam var izmantot MUN?
Kamēr nav jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā — tātad līdz 50 000 € apgrozījumam kalendārajā gadā jeb vidēji 4 166,67 € mēnesī. PVN maksātājs nevar būt MUN maksātājs.
Vai salīdzinājumā ir ņemts vērā neapliekamais minimums?
Nē. Pašnodarbinātajam IIN ir novērtējums bez neapliekamā minimuma un atvieglojumiem — tos piemēro gada ienākumu deklarācijā, tāpēc faktiskais nodoklis var būt mazāks. Nav ņemta vērā arī valdes locekļa alga SIA un alternatīvais UIN režīms dividendēm.
Kalkulators ir informatīvs un neaizstāj nodokļu konsultāciju — galīgo aprēķinu nosaka VID rezumējošā kārtībā. Likmes rēķina tas pats motors, ko lieto Vadi grāmatvedība, un katra vērtība ir verificēta pret oficiālajiem avotiem (VID, likumi.lv). Ja pamani neprecizitāti, uzraksti mums.